پاورپوینت موجوديهاي صندوق بانك

پاورپوینت موجوديهاي صندوق بانك

هدف اصلي از رسيدگيهاي حسابرس به موجوديهاي نقدي اين است كه مطمئن شود تا اولاً مانده هاي موجوديهاي نقدي صندوق و بانك مندرج در صورتهاي مالي وجود و در اختيار و تحت كنترل شركت مي باشد. ثانياً بر اساس اصول پذيرفته نشده حسابداري در حسابها به ثبت رسيده است. اصولاً وجوه نقد جزو آن دسته از دارائيهايي است كه بعلت دسترسي آسان ، بيشترين توجه سوئ استفاده كنندگان را به خود جلب مي كند. بعلت حجم زياد مبادلات نقدي در هر مؤسسه معمولاً رسيدگي به اين حساب مورد توجه و دقت زياد حسابرس واقع مي شود. كنترل داخلي موجوديهاي نقدي شامل دريافت ها و پرداختهاي نقدي ، واريز آن به حساب بانكي ، صدور و امضاء چكهاي بانكي ، سپرده هاي بانكي سرمايه گذاري وجوه مازاد بر احتياج و حسابهاي خصوصاً در مؤسسات بزرگ يك نفر نباشد. 1- ترتيبي داده شود كه كليه وصوليها رسيد به پرداخت كننده وجه داده شود و رسيدهاي دريافتي داراي شماره سريال و امضاء متصدي مربوط به تنخواه گردان باشد. 2- بمنظور كنترل نيز نسبت به چكهاي وصولي فوراً چكها پشت نويسي نموده و شماره حساب بانكي موسسه در آن قيد كرده و اين امر موجب مي گردد تا هرگونه تلاش جهت دستكاري چك و يا اختلاس آن جلوگير بعمل آيد. 3- ضرورت دارد متصدي دريافت وجوه نقد ( اعم از وصولي نقدي و چك) در آخر هر روز فهرست از وصوليها را تهيه و براي صدور سند د راختيار حسابداري يا واحد دفترداري ارسال دارد. روش انتخاب گردد تا دريافتهاي نقدي بلافاصله در دفاتر حسابداري به ثبت برسد. دريافتهاي نقدي كنترل داخلي در مورد دريافتهاي نقدي شامل موارد ذيل مي باشد. به صورت دوره اي كنترل جمع وجوه با متصدي ثبت دفاتر مشتريان (بدهكاران) يكنفر نباشد. حسابهايي كه در قبال دريافت وجه بستانكار شده اند در طول سال مورد رسيدگي و مقابله قرار گيرند. اگر وجوه دريافتي بصورت چك بانكي بوده ، نام و مشخصات پرداخت كننده ( مشتري ) ، شماره حساب بانكي و مبالغ پرداختي مورد كنترل و توجه قرار گيرد. دريافتهاي متفرقه و جزئي از قبيل اجاره بهاء ، سود سهام ، سود و بهره بانكي و فروش ضايعات و نظاير آ ن بايد به نحوي كنترل شوند كه قصور در دريافت به موقع آنها، و يا عدم ثبت در دفاتر صندوق بايد مورد توجه و بررسي قرار گيرد. تقسيم وظايف : ....